关于非法赌博和公共赌博功能障碍的议会调查委员会的工作最近结束了，我作为顾问有机会为该委员会做出贡献；我们都希望，随着新政府的成立，工作能够恢复，以便达成该行业的改革文本。改革是紧急而必要的，不仅是为了保护成千上万的雇员和陷入困境的企业，也是为了保护税收收入，打击非法赌博和病态赌博。我试图为参议院成立的委员会做出的贡献，集中在赌博的税收问题上，正是因为我认为，通过对税收征收进行不同的管理，可以解决复杂的等式：增加收入，减少非法活动等于减少病态赌博。
这个目标无疑是雄心勃勃的，因为任何旨在减少强迫性现象的工具（如减少供应、访问时间和吸引力）都与维持公共赌博收入（大流行前每年约 113.6 亿欧元）明显矛盾。
但是，通过分析数字和立法者在过去十年中犯下的错误，这些错误现在已经得到研究和无可辩驳的数据的证实，可以找到解决问题的方法。

赌博的税收

表 1 和 2 分析了娱乐设备行业的税收增加。
（来源：金融/预算法 - Adm 蓝皮书）

AWP 的税收（第 110 条 T.U.L.P.S.，第 6 款，第 a 项）

众所周知的 AWP（酒吧老虎机），可安装在公共场所、大厅和普通场所，只能通过金属硬币激活，最高赌注为 1 欧元，每场比赛的最高奖金为 100 欧元；赌博植根于在 140,000 场比赛周期内分配奖金的设备中。因此，它被认为是一种更“轻松”的赌博，其中娱乐成分无疑占主导地位。它们代表了赌博收入中最重要的一部分。
税收，连同特许权使用费，影响赌注。如表中所示，实际税收的影响（根据支付奖金后的剩余利润计算）在 10 年多的时间里从 52% 增加到 70%。而向玩家支付的奖金减少了 10 个百分点（从插入金额的 75% 减少到 65%）；如果考虑到平均每年超过 200 亿欧元的赌注，减少支出在过去几年中从玩家那里窃取了超过 20 亿欧元，这肯定加剧了病态赌博的倾向。

VLT 的税收（第 110 条 T.U.L.P.S.，第 6 款，第 b 项）

表 2

* 平均统计数据（可变）法律规定的最低支出为赌注的 83%（自 2020 年 1 月 1 日起）
但运营商（特许经营商）为了使游戏更具吸引力，应用了更高的退还百分比（平均 88/92%），即使在税收增加的情况下，多年来逐渐减少

Vlt（视频彩票），只能安装在专门的房间里，仅供成年人使用，允许插入高面额的钞票，单次赌注最高为 10 欧元，奖金高达 5,000 欧元，以及各种头奖（房间或网络）最高可达 10 万和 50 万欧元。
它们无疑是更具侵略性的设备，可以在几分钟内赌博数千欧元，并且自它们进入市场（2010 年）以来，它们一直决定了赌博成瘾的增加。在 Vlt 上，税收也按赌注计算，表中显示了实际税收对赌注剩余额的影响，在这种情况下，多年来也在逐步增加。
仅仅阅读这些数据就证明了越来越多数量的玩家倾向于转向更“诱人”的赌博产品，正是因为它们没有受到越来越沉重的税收的困扰，无论是对于陆地市场还是在线市场（想想总部设在避税天堂的“point.com”网站）。

税收收入

下表报告了近年来的赌博支出和税收收入数据。

合法赌博的收集和支出

表 3

当提到合法赌博的支出时，有必要从赌注中扣除重新分配的奖金。当然，除了 Preu 和特许权使用费外，在税收收入章节中，还必须考虑直接税（所得税、公司所得税、IRAP）、国家在支付颁发无异议声明（Noe、Nod 等）后征收的其他权利、影响不分配现金奖金的其他娱乐设备（虚拟电子游戏、弹球游戏、撞球游戏、钓鱼、儿童摇摆等）的娱乐税（Isi）。
此外，2017 年 4 月 24 日的法令将对超过 500 欧元（后来减少到 200 欧元）的奖金征收 12% 的税，适用于某些游戏：视频彩票、生活赢家、超级乐透、国家和即时彩票（刮刮卡）、enalotto 和超级巨星，以及对乐透奖金征收 8% 的税。
最后，为了税收收入的利益，必须考虑增值税的不可抵扣性，涉及收集运营商的成本和投资，因为这些收入免征增值税，根据第 633/72 号 Dpr 第 10 条第 1 款，第 6、7 和 9 项

在过去十年中，各种类型的游戏的收入分配发生了重大变化。
来自传统游戏（如乐透或旧的托托卡尔西奥）的收入逐渐减少了其在总收入中的份额。
自它们进入市场以来，它们的主导地位是带有现金奖金的设备，在 2017-2019 年三年期内，它们达到了总额的近 60%，如下表所示。

过去两年的收入急剧下降必然是因为在大流行封锁期间（每年超过六个月）关闭了整个陆地收集网络。与此同时，在线赌注显着增长（从 2017 年的 270 亿欧元增加到 2020 年的超过 490 亿欧元，实际支出在同一时期从 14.7 亿欧元增加到 26.7 亿欧元，扣除支付的奖金。最新数据显示，意大利人的支出自 2021 年以来已恢复到大流行前的水平；因此，收入的急剧下降证实，该行业的主要“税务受益人”是设备，特别是 AWP，它也代表了在病态赌博方面风险最低的合法赌博类型（由于娱乐占主导地位，奖金限额较低）。
同样，与网络连接的酒吧老虎机也是犯罪分子最不“渴望”的，因为运营商的报酬利润率较低。

过去十年的错误

立法者犯了两个大错误，这两个错误摧毁了该行业，但对玩家和税收收入没有任何好处，仅有利于犯罪活动。
第一个是支持好游戏和坏游戏的论点。妖魔化了一些游戏（特别是 2018 年法令规定的“无老虎机”品牌）并奖励了其他游戏（刮刮卡和彩票也在高速公路餐厅和超市中提供，它们代表了有益的“碰运气”）。
对于许多人来说，所有游戏都代表着一种吸引力，有时会演变成追逐“损失”的恶习和强迫症。如果想要对抗一种病理，必须从那些具有最大赌博成分的开始，这不可避免地与赢得大奖的梦想有关；想象一下，对于一个有困难的人来说，渴望每月获得数千欧元的永久收入会是什么样子，而不知道有 800 万张彩票中有一张中奖的彩票。
妖魔化也带来了进一步的后果，甚至影响了银行的道德准则，这些银行继续中断与收集运营商的合同关系，因为它们与贩卖武器或卖淫的人同等对待。
但在任何地方，合法的赌博受到限制或被驱逐（皮埃蒙特、博尔扎诺、拉齐奥、艾米利亚罗马涅等），通过地区法律和市政法令进行镇压，赌博只是转移到其他渠道，其中许多是非法的。

第二个错误是认为只要国家预算需要调整，就可以继续提高税收并减少设备的奖金。就像从一头垂死的母牛那里索取越来越多的牛奶一样，而且还被认为对整个社会来说是最糟糕的祸害。
这些如此巨大的行业税收增加已经耗尽了意大利人的口袋，损害了成千上万的中小型企业的经济和财务平衡。

议会预算办公室的报告“主题焦点第 6 号 - 赌博行业的税收”早在 2018 年 5 月（因此早在对设备进行最后三次税收增加之前）就谴责说：“考虑到对赌博的需求通常表现出对价格的高度弹性，以及，最重要的是，销售点的减少，可能会导致总收集额的显着下降，削弱该行业的经济稳定性，并导致税收收入的减少。该行业的当前经济可持续性源于过去的投资，这些投资是基于更有利的财政条件而进行的。” 但是，近年来行业协会与中央和地方机构之间进行的讨论并未奏效，以使人们理解这种不断提高税收和减少奖金的扭曲机制，特别是对于设备行业，已经达到了“饱和”的最大水平，远高于其他已经合法化赌博的国家：是法国和英国的两倍多；是德国的三倍；是西班牙的四倍。

修订税收制度的建议

这就是那些有理由代表问题解决方案的人。

为了维持或增加税收收入，同时打击病态赌博和非法赌博，因此需要有勇气减少税收比率，并增加非偶然游戏的玩家的报酬百分比，至少达到通过 AWP 启动第一次赌博收集特许权时的水平。此外，该行业的每个合法游戏都必须像今天对赌注所做的那样，规定对奖金后的剩余利润征税，而不是对赌注征税，从而消除这种戏剧性的等价：可持续比率（24%），而它代表收集活动利润的四分之三以上。并取消那些额外的附属税，从幸运税开始，这只会“毒害”玩家。
想象一下，在适当的研究和预测之后，AWP 设备行业的适当税收比率可能为利润的 50%（所谓的净现金盒），在将支出百分比恢复到不低于 75% 之后。
VLT 也是如此，其奖金的退还百分比必须恢复到 90% 以上，就像在国外的所有赌场中发生的那样（包括圣马力诺的 Diamond 房间，越来越多的周边地区的玩家经常光顾）。

此外，为了支持税收收入和打击病态赌博，必须优先考虑和支持具有更多娱乐成分和更少赌博成分的游戏：进一步减少“轻型”设备（例如 AWP，从 2017 年的 410,000 多台到今天的约 235,000 台）或将它们集中在赌博中心（所谓的游戏厅），将它们从酒吧和普通场所移走，这将是税收收入、企业和玩家的严重战略错误。
可能要减少的是具有更多赌博成分的设备（视频彩票）。也许可以通过新的技术法规进行干预，这些法规规定延长比赛时间并降低赌注成本：这一说法并非要表现出对合法赌博行业重要组成部分的顽强和盲目的捍卫，而是完全是根据所说明的数据得出的考虑。

同样，为了防止在线玩家转向外国网站，除了应用与外国网站提供的条件和参与条款一样方便和有吸引力的条件和参与条款之外，没有其他解决方案，特别是在奖金退还百分比方面（对于在线老虎机和扑克游戏）。较低的税收压力将提高玩家赢得机会并提高对国家合法网站的忠诚度（对消费者提供更多保护并保证奖金的收款）。

这种操作将具有双重效应，即吸引以前转向非法游戏或外国网站的玩家（估计每年非法行业的逃税额超过 200 亿欧元），从而增加税收收入，此外，保证更多奖金的再分配，从而减少在追逐损失时爆发的强迫效应。这种重新设计的税收制度，并且在新特许权的使用期限内不可修改，肯定也会鼓励国内和外国运营商参与新的招标，这对于我国来说是必要且不可或缺的税收收入来源。通过将该行业的管理权恢复给中央政府，并将一部分收益返还给地区和城市，以投资于培训和打击病态赌博和非法活动。
只有这样，我们才能考虑赢得挑战。